资金点对点支付既是防控项目资金风险的需要，也是今年实施“营改增”后的大势所趋。为应对“营改增”抵扣环节四流合一（合同流、物资流、发票流、资金流）需要，管控好资金风险，山河集团西南公司目前对新项目点对点资金支付工作涉及的管理流程如下：

    1、首先从合同这一源头上控制，连同其他部门做好分供方合同评审工作，正确约定合同签订主体，确保合同流、发票流首先保持一致，不与不能开发票单位或个人签订合同。

    与分供方的合同中，还应约定发票开具类型、税率、以进度结算还是以付款金额开票、何时开票、发票不符合规定怎么办等细节性条款，点对点支付，不是按照合同单位支付就完了，财务应把好最后一道关，支付时一定要审查发票是否开够，否则应预留相关税金。

    2、其次，项目商务部、材料部门每月20-25日根据本月现场完工进度及材料收料清单，对已签订合同的各分供方办理进度结算，完成多少结算多少，项目经理在结算书封面签字确认后，交财务及时入账。

    分供方结算书示例：

    3、每月项目回款后，上报资金计划，计划的内容应覆盖全，累计收款、累计资金结余、每家单位累计结算、累计付款、计划支付等各项金额应准确无误。资金计划经区域公司财务部审核及总经理批复后，单独存档，付款时逐笔核对单位及金额。

    资金支付计划示例：

    4、根据资金计划，分单位填制资金支用单，项目部财务人员对该过程把好关，即做好“六不支付”------不开收据不付款、没有结算或结算不够不付款、发票不够不付款(或预留相关税金)、委托支付不付款、签字手续不齐不付款、没有尾款承诺的不付款。

    资金支用单示例：

    5、出纳根据资金计划及资金支用单，网银制单→委派财务总监审核→完成点对点资金支付工作。

以上是山河集团西南公司目前关于点对点资金支付的一些管理动作，供各兄弟单位参考。